海外资产漏报了怎么办?


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1.报税隐瞒中国账户或面临重罚

报税隐瞒中国账户或面临重罚及刑:恐判5年、绿卡不保!美国海外资产申报——“肥爸(FBAR)”条款

根据美国《银行保密法》(The Bank Secrecy Act) 的规定:

美国的纳税居民拥有或支配海外金融帐户,并且所有账户加总金额超过1万美元等值的存款额的话,这些个人都必须向美国财政部财务账号申报表,即Report of Foreign Bank and Financial Accounts (简称FBAR)。

影响人群:

美国公民、永久居民(绿卡)

申报内容:

申报人基本信息,此外还需要注明金融机构名称、地址、账户类型、账户号码以及当年年度最高余额。

处罚:

依美国法律规定,民事和刑事处罚可同时进行。

未申报海外金融账户的民事责任的追溯期为6年。

1、故意不报,处罚10万美金或帐户金额的50%(二者选较高值)

2、非故意不报,处罚1万美金

刑事处罚为最高为10年以下的刑期。

除此之外,美国另一个更严、影响人群更广的新税法,将在下月开始正式实施。

2.漏报情况分为为以下几种

1.有欠税

 ○ 有报税 - 海外账户中的收入未列入税表中。

 ○ 没报税- 海外账户中未收入未报税。

2.蓄意行为(willful conduct)

3.有刑事处分的风险(criminal exposure)

4.不在 IRS 民事调查过程中。

5.IRS 还未通知缺报肥爸 FBAR,肥咖 FATCA 8938 等。

3.你是否需要申报?

该如何判断自己的账户海外账户,符合“美国人身份”?( 《海外账户纳税法案》适用对象)

7个标准:

1.账户持有人,是否是美国公民或合法永久居民身份(绿卡)

2.账户持有人出生地是否在美国

3.是否有美国居住地址、或美国通信地址(包括美国邮政信箱);

4.是否有一个美国电话号码(不管这个号码是否是唯一的电话号码)

5.是否有汇款到美国账户的记录

6.一个“由他人代理”的美国地址

7.是否有授权拥有美国地址的人代收邮件

4.如有漏报怎么办?

1.修正过去6年的税单。把未报海外收入加入

 ○ 如果过去 6 年都应报未报。

 ○ 如果过去应报未少于6 年,可以只报需处理的年度。

 ○ 纳税人可以要求处理更多的的年度。

 ○ 如果没有得到承诺的合作,IRS 强制会处理过去全部未报的年度。

2.补报过去 6 年肥爸 FBAR 114

 ○ 如果过去 6 年都应报未报。

3.补报过去 6 年肥咖 FATCA 8938

 ○ 如果过去 6 年都应报未报。

4.补报过去 6 年其他欠缺的海外资产报表

 ○ 如果过去 6 年都应报未报。

5.支付税款

 ○ 如果过去 6 年税表修正后要补税或退还退税。

6.补税或退还退税要支付利息

 ○ 支付罚款。

肥爸(FBAR)罚款 - $13 万或 50% 。

“FATCA肥咖条款”和“FBAR肥爸条款”,都是美国税务单位追查纳税义务人在海外的资产,尽管两表很多资讯重复,但皆须申报!

总之各位美国纳税义务人,一定要向 IRS 诚实申报海外资产,千万别心存侥幸!

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